一、GOTS标准第4.1.5条：认证主体尽职调查管理体系完善要求

（一）标准正文

认证主体应当建立并持续完善内部管理体系，在自身运营全环节以及上下游供应链全范围，规范化开展负责任商业行为尽职调查，通过体系化管控保障尽职调查工作落地见效，实现风险闭环管理。

（二）官方指导说明

认证主体需通过系统化管理举措完善内部管理体系，搭建高效的尽职调查信息流转与联动机制，核心实施要求如下：建立跨业务单元信息共享机制，推动采购、产品设计、负责任商业行为管理等核心部门，实时共享尽职调查反馈结果，依托有效信息持续优化内部管理流程；确保尽职调查相关信息及时、完整传递至企业决策层，为风险管理、经营决策提供充足且及时的数据支撑；针对可能抬高合规风险的各类经营决策，必须联动多个相关业务单元共同参与，开展全面、系统的风险评估，杜绝单一部门决策引发的管控漏洞；保障采购部门可随时调取、查阅动态更新的尽职调查信息，确保采购决策与整体风险管理策略保持高度一致，从采购源头把控供应链风险。

（三）参考文件

经合组织（2018）《经合组织负责任商业行为尽职调查指导手册》
经合组织（2018）《经合组织服装鞋类行业负责任供应链尽职调查指导手册》
《GOTS认证主体尽职调查手册》（最新版本可在全球标准官网查询），参考章节：4.2.2 管理体系强化

二、GOTS标准第4.1.7条：尽职调查监督与管理层职责划分要求

（一）标准正文

认证主体需将尽职调查工作的监督权限与对应岗位职责，明确分配至相关高级管理人员，同时清晰界定董事会层面，在落实负责任商业行为相关政策过程中的具体职责，构建自上而下的责任管控体系。

（二）官方释义

认证主体需搭建或优化现有公司治理架构，建立健全顶层监督与支撑机制，全力保障负责任商业行为（RBC）工作稳步落地，核心是明确董事会与高级管理层的分层责任，统筹推进企业全流程负责任商业行为执行。具体负责落实企业负责任商业行为政策、GOTS人权与社会标准的高级管理人员，需高度重视并全力支持人权、劳工、环境、诚信四大核心领域的尽职调查工作，足额配置人力、物力、资金等配套资源，保障工作有序开展。同时，认证主体需保障相关工作人员拥有充足的履职工作时间，专项配备供应链尽职调查工作人员，并确保其具备岗位所需的专业能力、合规素养，能够独立完成各项尽职调查任务。

三、GOTS标准第4.1.11条：内部审计体系建设与实施要求

（一）标准正文

认证主体需建立适配自身运营情况的内部审计体系，通过规范化内部审计，主动识别合规风险、整改不合规事项，保障GOTS标准及尽职调查相关要求全面落地，为外部审核筑牢基础。

（二）官方指导说明与释义

内部审计体系需与认证主体的企业规模、组织架构、运营复杂程度高度匹配，审计范围需全面覆盖GOTS标准全部适用要求，以及企业内部制定的尽职调查专项政策与操作流程。认证主体需制定书面化内部审计流程并永久留存，流程需包含四大核心模块：审计策划与执行的岗位职责、审计人员专业能力与独立性标准、审计报告编制及文件留存要求、整改措施落地与效果验证的时间节点和责任划分。内部审计兼具双重核心作用，既是筹备GOTS外部认证审核的前置准备机制，也是企业主动识别、快速处置不合规事项的内部管控抓手，一旦识别不合规事项，需立即启动整改，且整改有效性必须通过书面化后续审计或评审完成验证。

（三）内部审计核心流程

策划与风险评估：结合企业运营性质、潜在合规影响等级，确定审计优先级，聚焦高风险环节；
审计执行：通过文件审核、人员访谈、现场核查相结合的方式，对相关流程开展系统性全面评估；
审计报告：书面完整记录审计全部结果，清晰列明不合规事项、风险等级、涉及环节；
整改与跟进：明确不合规问题整改时限、责任主体，跟踪整改进度，验证整改实际效果。

（四）内部审计最低评估范围

全面核查GOTS标准适用要求合规性，涵盖环境、人权社会、化学品、治理、追溯性全维度；
核查企业内部流程及尽职调查承诺履行情况；
核查GOTS4.1章节及尽职调查手册列明的管理流程有效性；
核查质量管理体系保障GOTS产品完整性的充分性；
适用时，核查公开报告、可持续信息披露相关内部管控流程。

（五）审计工作核心要求

认证主体需制定正式审计方案，明确审计范围、频次（每年至少开展一次）、实施方法及责任主体；审计人员需满足三大硬性要求：熟练掌握GOTS标准及相关合规框架实操知识、与审计区域职能相互独立、可无限制获取所需文件、流程及人员配合。审计记录需完整留存至少五年，留存内容包括审计报告、不合规事项台账、整改记录、管理评审结果，审计结果需经高级管理层审核并落实处置措施。同时建立标准化整改流程，明确责任主体与整改时限，验证整改效果，必要时开展后续专项审计，可参考全球标准或国际公认标准优化审计方法、风险策划及文件管理工作。